Thuế thu nhập cá nhân: Quy định và cách tính mới nhất 2023

Thuế thu nhập cá nhân (PIT) là loại thuế đánh vào thu nhập có được từ lao động, kinh doanh hoặc các nguồn hợp pháp khác của cá nhân. Nộp thuế PIT là nghĩa vụ của mọi công dân có thu nhập theo quy định của pháp luật. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin đầy đủ nhất về các quy định mới nhất và cách tính thuế PIT năm 2023.

1. Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

1.1. Cá nhân cư trú tại Việt Nam

• Là công dân Việt Nam có hộ khẩu thường trú hoặc thường xuyên cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm (bao gồm cả người có quốc tịch kép trở lên).
• Là người nước ngoài thường trú, tạm trú hoặc làm việc tại Việt Nam.

1.2. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam

• Có thu nhập phát sinh từ Việt Nam.

2. Nguồn thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

Các nguồn thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

2.1. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

• Doanh nghiệp cá thể: Doanh thu kinh doanh – Chi phí kinh doanh.
• Kinh doanh hợp tác: Thu nhập sau khi trừ chi phí hợp tác.

2.2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Lương, thưởng, phụ cấp, bảo hiểm xã hội tự nguyện (nếu có).
• Các khoản thu nhập khác liên quan đến quá trình làm việc (ví dụ: giá trị hiện vật, chi phí kinh doanh).

2.3. Thu nhập từ hoạt động nghề nghiệp

• Bác sĩ, luật sư, kiểm toán viên, kiến ​​trúc sư, biên dịch viên, họa sĩ, nhà điêu khắc,…

2.4. Thu nhập từ kinh doanh bất động sản, chuyển nhượng vốn

• Cho thuê nhà, cho thuê đất, chuyển nhượng bất động sản, góp vốn kinh doanh.
• Chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp.

2.5. Thu nhập từ các nguồn khác

• Trúng số, trúng giải.
• Lãi tiền gửi ngân hàng.
• Phí dịch vụ.

3. Bảng thuế suất thuế thu nhập cá nhân lũy tiến

Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập từ các nguồn chịu thuế trừ đi các khoản miễn trừ theo quy định. Thu nhập chịu thuế được chia thành các mức sau:

4. Miễn thuế thu nhập cá nhân

4.1. Miễn trừ chung

• Thu nhập chịu thuế dưới 5.000.000 đồng/tháng.
• Tiền lương và phụ cấp của cựu chiến binh, người hoạt động cách mạng, thương binh,… theo quy định của pháp luật.
• Lương hưu, chế độ bảo hiểm xã hội.
• Bồi thường khi mất khả năng lao động, tử vong do tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.

4.2. Miễn trừ cho người phụ thuộc

• Mỗi người phụ thuộc: 1.600.000 đồng/tháng.
• Mỗi cá nhân phụ thuộc khuyết tật nặng: 3.200.000 đồng/tháng.

5. Khi nào và làm thế nào để nộp thuế thu nhập cá nhân

5.1. Thời gian nộp hồ sơ

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam: Trong thời hạn 07 ngày kể từ ngày nhận được quyết định cưỡng chế hành chính của cơ quan thuế.
• Cá nhân không cư trú tại Việt Nam: Trong vòng 90 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập.

5.2. Cách nộp bài

• Thanh toán trực tiếp tại các ngân hàng và chi nhánh của Kho bạc Nhà nước.
• Chuyển tiền qua tài khoản Cục Thuế hoặc Kho bạc Nhà nước.
• Nộp thuế tại Quầy thuế điện tử, ứng dụng nộp thuế thu nhập cá nhân điện tử trên thiết bị di động.

6. Xử lý vi phạm

6.1. Vi phạm hành chính

• Không khai báo hoặc khai báo gian dối: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
• Không nộp hoặc nộp chậm tiền thuế: Phạt nộp chậm 0,05%/ngày chậm nộp tính trên số tiền thuế nộp chậm.
• Cản trở công chức thuế thi hành công vụ: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.

6.2. Tội phạm

• Trốn thuế từ 500.000.000 đồng trở lên hoặc làm giả chứng từ để trốn thuế từ 100.000.000 đồng trở lên: Bị truy cứu trách nhiệm hình sự, phạt tù từ 01 năm đến 03 năm.

Kết luận

Việc hiểu rõ các quy định và cách tính thuế thu nhập cá nhân là vô cùng quan trọng đối với mỗi công dân có thu nhập. Bằng cách kê khai và nộp thuế đúng thời hạn và đúng số tiền, mỗi cá nhân không chỉ hoàn thành nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước mà còn góp phần xây dựng một xã hội công bằng và phát triển.

Mọi thắc mắc vui lòng gửi về Hotline 09633458xxx hoặc địa chỉ email [email protected] để làm rõ. Trân trọng!