Thông tư mới về kiểm soát nội bộ với công ty tài chính từ ngày 01/10/2024

Thông tư mới về kiểm soát nội bộ đối với công ty tài chính từ ngày 01/10/2024 (Ảnh từ Internet)

Ngày 20 tháng 11 năm 2023, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 14/2023/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Thông tư mới về Kiểm soát nội bộ đối với Công ty tài chính từ ngày 01 tháng 10 năm 2024

Theo đó, đối tượng áp dụng quy định tại Thông tư 14/2023/TT-NHNN bao gồm:

– Tổ chức tín dụng phi ngân hàng bao gồm công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính.

– Tổ chức, cá nhân có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Yêu cầu đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty tài chính

Yêu cầu đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính) theo Điều 4 Thông tư 14/2023/TT-NHNN như sau:

– Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đáp ứng các yêu cầu sau:

+ Yêu cầu về hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng năm 2010;

+ Phù hợp với quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp của hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

+ Có đủ nguồn lực về tài chính, con người và công nghệ thông tin để bảo đảm hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

+ Xây dựng và duy trì văn hóa kiểm soát và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp đối với tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

– Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải có quy định nội bộ theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, trong đó phải đảm bảo:

+ Tuân thủ quy định tại Thông tư 14/2023/TT-NHNN và các quy định pháp luật có liên quan;

+ Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ban hành quy chế về tổ chức, quản lý và hoạt động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu; Ban kiểm soát ban hành quy chế nội bộ của Ban kiểm soát; Tổng giám đốc (Giám đốc) ban hành các quy định, quy trình, thủ tục hoạt động (sau đây gọi là quy trình nội bộ);

+ Định kỳ đánh giá theo quy định tại Thông tư 14/2023/TT-NHNN và quy định của tổ chức tín dụng phi ngân hàng về sự phù hợp, tuân thủ quy định của pháp luật và sửa đổi, bổ sung (nếu cần thiết).

– Hệ thống kiểm soát nội bộ phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập như sau:

+ Tuyến phòng thủ thứ nhất có chức năng nhận diện, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, do các phòng ban sau thực hiện:

++ Các phòng ban kinh doanh (bao gồm phòng phát triển sản phẩm), các phòng ban tạo ra doanh thu khác;

++ Các phòng ban chịu trách nhiệm thực hiện các quyết định rủi ro;

++ Các phòng ban có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc phòng ban kinh doanh hoặc phòng ban độc lập) cho từng loại giao dịch, hoạt động kinh doanh;

++ Phòng nhân sự, phòng kế toán;

+ Tuyến phòng thủ thứ hai có nhiệm vụ xây dựng nội dung liên quan đến quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản lý rủi ro, giám sát rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật, do các phòng ban sau thực hiện:

++ Sở thực hiện theo quy định tại Điều 16 Thông tư 14/2023/TT-NHNN;

++ Bộ phận quản lý rủi ro quy định tại Điều 18 Thông tư 14/2023/TT-NHNN.

+ Tuyến phòng thủ thứ ba có chức năng kiểm toán nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và Thông tư 14/2023/TT-NHNN.

– Các cuộc thảo luận, kết luận về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các cuộc họp của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Ủy ban quản lý rủi ro, Ủy ban nhân sự phải được ghi biên bản, trong đó nêu rõ ý kiến ​​nhất trí và không nhất trí của từng thành viên.

– Đánh giá độc lập hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.